Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение парикмахерской». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.
Ограничения НПД:
- Доход до 2,4 млн рублей в год;
- Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
- Нельзя работать по агентским договорам;
- Нельзя перепродавать чужие товары;
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Какие налоги придется платить:
Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.
Преимущества НПД:
- Не нужно платить страховые взносы.
- Максимально упрощенная отчетность.
- Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
- Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».
Недостатки НПД:
- Невозможность нанимать сотрудников.
- Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке
Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:
- вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
- сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
- количество наемных работников не больше 100,
- сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.
УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:
-
УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.
К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
- если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
- если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.
Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.
Например, размер взносов в 2020 г.:
- 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
- 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.
Общая система налогообложения для ИП
Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.
ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.
НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.
ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.
Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Общая система налогообложения для ИП
Как уже отметили, на ОСН переходить не нужно. Эта система применяется автоматически, если предприниматель не выбирает другую. Платить придется все «классические» налоги за себя и своих работников, а также страховые взносы – и тоже как свои, так и за нанятый персонал. В таблице показали, о каких платежах идет речь.
Таблица 1. Какие налоги и взносы платит ИП на ОСН
Что платить
Кто платит
Какой отчет составляется
НДФЛ за себя
Все ИП со своих доходов
Декларация по форме 3-НДФЛ
НДС
Все ИП, кроме тех, что получили освобождение от уплаты по п. 1 ст. 145 НК РФ
Декларация по НДС
Страховые взносы за себя
Все ИП в фиксированной сумме. В 2022 году это:
· 34 445 руб. + 1% с доходов, которые превысили 300 тыс. руб. за год – в Пенсионный фонд;
· 8 766 руб. – в Фонд обязательного медицинского страхования
–
Если есть наемные работники
НДФЛ с зарплаты наемных работников
ИП как налоговый агент за нанятых сотрудников.
Важно: это налог не ИП, а работников. ИП лишь рассчитывает его и перечисляет в бюджет
Расчет 6-НДФЛ
Страховые взносы за наемных работников
ИП-работодатель с выплат наемным работникам, которые облагаются взносами.
Важно: это расходы самого ИП. В 2022 году они зависят от суммы зарплаты, начисленной сотрудникам:
· 22% – в Пенсионный фонд;
· 5,1% – в Фонд обязательного медицинского страхования;
· 2,9% – в Фонд социального страхования
Расчет по страховым взносам
Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за наемных работников
Аналогичны страховым взносам. Ставка зависит от того, насколько опасна деятельность ИП. Чем выше риск, тем больше процент отчислений. Его минимальная величина – 0,2%
Расчет 4-ФСС
Если есть особые операции или объекты налогообложения
Налог на имущество физлиц
ИП – владелец недвижимости, которая облагается налогом по ст. 401 НК РФ
–
Земельный налог
ИП, который владеет земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения
–
Транспортный налог
ИП-владелец транспортного средства
–
Акцизы
Предприниматель, осуществляющий операции с подакцизными товарами из ст. 181 НК РФ
Налоговые декларации по акцизам на:
· табачные изделия;
· спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, виноград;
· нефтепродукты, нефтяное сырье;
· автомобили и мотоциклы
Водный налог
Предприниматель, который по лицензии пользуется водными объектами согласно п. 1 ст. 333.9 НК РФ
Декларация по водному налогу
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
ИП, имеющий разрешение на добычу (вылов) животных
Сведения, предусмотренные ст. 333.7 НК РФ
Налог на добычу полезных ископаемых
ИП, который пользуется недрами и добывает полезные ископаемые
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Торговый сбор
Предприниматели, которые ведут торговую деятельность в Москве с учетом исключений из ст. 411–413 НК РФ, ст. 1 Закона г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62
–
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
Продвижение и продажа косметики
При входе в салон красоты часто установлены витрины с косметическими средствами, которые можно опробовать у мастера, а также приобрести в личное пользование. Реализация такой продукции через стационарную стойку (ресепшн) может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату ЕНВД. Однако исчислять единый налог в данном случае нужно будет раздельно: по бытовым услугам и по розничной торговле.
Как быть, если…
…ИП ведет деятельность через несколько салонов красоты
Физическим показателем базовой доходности при оказании бытовых услуг признается количество работников, включая индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В расчет принимаются не только мастера и администраторы салонов красоты, но и административно-управленческий (бухгалтеры, кадровики, экономисты) и вспомогательный (уборщицы) персонал (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-11-09/335).
При этом если индивидуальный предприниматель ведет деятельность через несколько салонов красоты, расположенных в одном муниципальном образовании, то он заполняет и представляет одну декларацию по ЕНВД, в которой учитывает себя как единицу. Если же салоны красоты находятся в разных муниципалитетах, то индивидуальный предприниматель учитывается как целая единица по каждому муниципальному образованию. Об этом сказано в Письмах Минфина России от 21.06.2010 N 03-11-09/46 и ФНС России от 25.02.2010 N 03-11-09/14.
Нередко сотрудники салона в рамках договоров, заключенных с производителями или дистрибьюторами косметической продукции, совершают определенные действия по продвижению продукции различных марок (предлагают посетителям рекламные буклеты, используют продукцию как пробники при обслуживании клиентов и т.д.). За оказание подобных услуг салон красоты получает вознаграждение, с которого ему необходимо уплатить налоги в рамках общего режима или УСН. Связано это с тем, что деятельность по продвижению товаров, осуществляемая в рамках отдельно заключенных договоров возмездного оказания услуг с поставщиками, контрагентами и т.д., не признается «вмененной» розничной торговлей. Об этом сказано в Письме Минфина России от 03.08.2010 N 03-11-11/214.
Примечание. Не забудьте утвердить план (схему) салона красоты с указанием границ торгового места либо выделить размер этой площади в договоре аренды.
Что нужно знать о налогообложении для ИП
- ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
- Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
- ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
- Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
- Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.
Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?
Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.
Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.
Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.
Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Автоматизированная «упрощенка» для ИП
АУСН – еще один эксперимент наряду с НПД. Причем совсем «свежий». Действует с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. Введен Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ для четырех субъектов РФ:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
Это, по сути, та же упрощенка, но с некоторыми изменениями. Вот шесть основных отличий:
- налог считают сами налоговики по данным налогоплательщика, ККТ и уполномоченных банков;
- налоговые ставки выше, чем при УСН;
- ограничения на применение жестче по сравнению с УСН;
- налог платится каждый месяц;
- налоговая декларация не требуется;
- страховые взносы за работников и за самого ИП отсутствуют.
Патент для Салона красоты
Для предпринимателей есть возможность выбора Патентной системы налогообложения. Это особенно актуально для жителей столицы, потому что ЕНВД в городе Москве запрещен к применению. Для остальных регионов при выборе между ЕНВД и и Патентом мы рекомендуем ЕНВД. Эта рекомендация основана на том, что ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, а Патент уменьшить нельзя. С другой стороны преимуществом Патента является отсутствие обязанности сдачи декларации при использовании Патента.
Важно! При выборе между Патентом и уплатой ЕНВД мы рекомендуем выбирать ЕНВД, потому как единый налог на вмененный доход можно уменьшить на сумму страховых взносов.
Пример.
Сумма Патента зависит от региона. Рассчитать Патент можно на сайте налоговой инспекции. Расчет сделаем для Предпринимателя, который открыл салон красоты в городе Оренбурге.
Похожие записи: